老後の生活資金に影響？－DC一時金に適用される「５年ルール」見直しの背景

金融研究部主任研究員・年金総合リサーチセンター・ジェロントロジー推進室・ESG推進室兼任高岡和佳子

■要旨

確定拠出年金（DC）を一時金で受け取った後に、通常の退職金を受け取る際の課税ルールが、2026年１月１日から変更される。現在は、同年か「前年以前４年内」に受け取ったDC一時金と勤務期間が重複する場合に限り重複期間に応じて退職所得控除が減額されるが、2026年１月１日以降、対象となるDC一時金受け取り時期の範囲が「前年以前９年内」に拡大される。

この背景には、高齢者雇用の拡大による定年年齢の引き上げがある。通常の退職金の受け取り時期が遅くなった結果、DCの受け取り時期を選択できることで多額の退職所得控除を受けることが可能になったからだ。今回の変更は社会の変化に伴い生じた制度の歪みを解消するための変更であり、今後も社会の変化に応じた課税ルールの変更が予想される。制度の歪みを解消するための変更であっても、個人の退職後の資金計画に影響を及ぼすので、制度設計者には過度な影響が出ないよう緩和措置を講ずることを期待する。また、個人としても、課税ルールの変更による影響で老後の生活に支障をきたすことがないよう備えておくことが重要である。

■目次

1――確定拠出年金（DC）を一時金で受け取る場合の課税ルールの変更が繰り返される？
2――退職金およびDC一時金を受け取った場合の退職所得の決定方法
3――DC一時金を受け取る場合の特例
4――前回（2022年4月１日～）の課税ルールの見直し内容とその背景
5――今回（2026年１月１日～）の課税ルールの見直し内容とその背景
6――DCを一時金で受け取る場合の課税ルールの変更が繰り返される

日付	タイトル	執筆者	媒体
2025/02/26	ふるさと納税、確定申告のススメ－今や、確定申告の方が便利かもしれない４つの理由	高岡和佳子	研究員の眼
2025/02/18	ふるさと納税、事務負荷の問題－ワンストップ特例利用増加で浮上する課題	高岡和佳子	研究員の眼
2025/02/03	老後の生活資金に影響？－DC一時金に適用される「５年ルール」見直しの背景	高岡和佳子	基礎研レター
2025/01/08	インデックス型ファンド人気の中でのアクティブファンド選択	高岡和佳子	ニッセイ年金ストラテジー

日付

タイトル

執筆者

媒体

2025/02/26

ふるさと納税、確定申告のススメ－今や、確定申告の方が便利かもしれない４つの理由

高岡和佳子

研究員の眼

2025/02/18

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