2021年12月28日

確定拠出年金の一時金をいつ受け取るか－課税ルール変更を受けて

金融研究部 主任研究員・年金総合リサーチセンター・ジェロントロジー推進室・ESG推進室兼任 高岡 和佳子

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■要旨

2021年８月３日、「年金制度の機能強化のための国民年金法等の一部を改正する法律の施行に伴う関係政令の整備及び経過措置に関する政令」が閣議決定された。これにより、確定拠出年金を一時金で受け取る場合の課税ルールの変更（2022年４月～）が確定した。

年度始に公開した拙稿において、2022年４月からの年金受給開始年齢の選択肢拡大に伴い、確定拠出年金を年金で受け取るか、一時金で受け取るかの検討に加え、一時金で受け取る場合いつ受け取るかの検討も重要となることを紹介したが、早々に課税ルールが変更された。そこで、新たなルールを基準に、確定拠出年金を一時金で受け取る場合の課税ルールを説明する。

■目次

1――はじめに
　　1｜確定拠出年金を一時金で受け取る場合の課税ルールの変更
　　2｜主な課税ルールの変更内容とその目的
2――確定拠出年金を一時金で受け取る場合の退職所得の決定方法
3――今回のルール改正の背景、退職金の支給時期は確認しておくべきだ
4――課税ルール変更の影響
　　1｜60歳になる年に退職して通常の退職金を受け取る場合
　　2｜55歳になる年に早期退職して通常の退職金を受け取る場合
5――早期・希望退職とFIRE
6――最後に

【次ページ】はじめに

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金融研究部   主任研究員・年金総合リサーチセンター・ジェロントロジー推進室・ESG推進室兼任

高岡 和佳子 (たかおか わかこ)

研究・専門分野
リスク管理・ＡＬＭ、価格評価、企業分析

レポートについてお問い合わせ
(取材・講演依頼)

03-3512-1851

経歴
  • 【職歴】
    　1999年　日本生命保険相互会社入社
    　2006年　ニッセイ基礎研究所へ
    　2017年４月より現職

    【加入団体等】
    　・日本証券アナリスト協会検定会員

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