住宅取得に対する消費税率引き上げの影響－2013、2014年における戸建注文住宅の動向

社会研究部都市政策調査室長・ジェロントロジー推進室兼任塩澤誠一郎

4――消費税率引き上げに伴う負担軽減措置の効果

1｜住宅ローン減税は、特に低年齢層に効果があった

「住宅ローン減税」は、住宅を取得した場合に、その住宅に居住した年から10年間、年末の住宅ローン残高に応じて毎年一定額を所得税から控除し、控除しきれない分は翌年の住民税から控除する制度である。

消費税率の引き上げに対応して、平成25年度税制改正で適用期間が延長されるとともに、最大控除額が200万円から400万円に倍増され、住民税からの控除上限額も引き上げられるなど、大幅に拡充された。（図表1-4-1）

図表1-4-2は、「住宅ローン減税」を利用した人の割合（適用率）の推移を示している。これをみると全体では、2013年の78.4％から、2014年は80％と1.6ポイントの増加、40歳未満では、2013年の94.6％から、2014年が95.2％と0.6ポイントの増加であり、消費税率の引き上げに伴う取得資金の負担増に対し、「住宅ローン減税」拡充による、負担軽減の効果が認められる。（図表1-4-2）

平成21年度税制改正で、2009年に最大控除額を500万円とする大幅拡充が行われたが、2011年以降最大控除額を段階的に引き下げていく措置が取られた。適用率はそれに呼応するように、全体、40歳未満共に、2010年から2012年に掛けて低下している。

しかし、80％前後で推移する全体に比べ、40歳未満は常に92％以上で推移している。住宅ローン減税が、最大控除額の違いにかかわらず、比較的年収の低い40歳未満の住宅取得を支える上で重要な役割を果たしていることが分かる。

「住宅ローン減税」が、住宅取得に効果があったかどうかを問う設問では、全体の「大きい効果があった」が2013年の24.5％から、2014年に32.2％と、7.7ポイント増加しており、「まあ効果があった」との合計「効果あり」は2013年が79％、2014年83.2％で、4.2ポイントの増加である。

40歳未満では、「大きい効果があった」は2013年の26.2％に対し、2014年は35.5％で、9.3ポイントの増加、「効果あり」は、2013年80.7％、2014年86.9％で、6.2ポイントの増加である。ここでも、全体に比べ、40歳未満に効果が高い結果となっている。（図表1-4-3）

図表1-4-4すまい給付金給付額の算定方法/図表1-4-5すまい給付金の適用率/図表1-4-6　すまい給付金の効果

2｜すまい給付金も低年齢層に効果的

「すまい給付金」は、「住宅ローン減税」の効果が及びにくい低収入層に対し、住宅ローン減税とあわせて、消費税率引き上げによる負担の軽減を図るために導入された制度である。したがって、収入が一定以下の住宅取得者を対象としており、収入額の目安が消費税８％の場合510万円以下、10％の場合775万円以下となっていて、収入に応じた額が現金で給付される。収入は都道府県民税の所得割額から確認し、それに応じて給付基礎額が決まっており、これに取得した住宅の持分割合を乗じた額が給付額となる。

例えば、消費税８％の現在では、収入が425万円以下で、持分割合が1/2であれば、30万円×50％で、15万円が給付される。（図表1-4-4）

このように、給付対象が限られているため、すまい給付金の適用率は、2013年が17.2％、2014年が19.1％と全体の２割未満である。

40歳未満では、2013年が22.4％、2014年が23％と、各年全体を上回っている。

40歳未満は、全体に比べ収入の低い層が多いことから当然ではあるが、低年齢層により効果が高い。（図表1-4-5）

すまい給付金が、住宅取得に効果があったかどうかを問う設問を見ても、2014年全体の「大きい効果があった」が15％、「まあ効果があった」が33.9％であるのに対し、40歳未満では、「大きい効果があった」が16.2％、「まあ効果があった」は37.6％と高くなっている。（図表1-4-6）

このように、「住宅ローン減税」、「すまい給付金」は、消費税増税に伴う負担軽減措置として導入されたが、特に比較的年収の低い低年齢層に、より効果が高かったことがわかる結果となっている。

5――おわりに

以上の分析結果を要約すると、次のようにまとめることができる。

2013、2014年は、取得費の増加と消費税率引き上げの２つが住宅取得に大きく影響を与えた。
取得費の増加と消費税率の引き上げは、自己資金が乏しく、取得資金の多くを借入金に頼る低年齢層に、住宅取得を手控えさせた可能性がある。
消費税率の引き上げは、低年齢層に駆け込み取得を促すと同時に、資金計画に圧迫感を与え、住宅の質を低下させた。
消費税率の引き上げによる負担増に対し、「住宅ローン減税」の拡充や「すまい給付金」は、比較的収入が低い低年齢層に、より効果が高かった。

2017年４月１日より、消費税率を10％に引き上げることが予定されている。消費税率８％への引上げが、建築費高騰と相まって、住宅を取得できる年収の下限額を引き上げ、年収の低い低年齢層の住宅取得にブレーキを掛けたという結果を見ると、10％への引上げは、特に、年収の低い低年齢層の住宅取得に、間違いなく、大きな影響を与えると予想される。建築費の高騰がこのまま続けば、取得資金負担がさらに高まって、取得を手控える層も増える可能性が高くなり、住宅の質のさらなる低下も懸念されるのである。

低年齢層には、子どもの出生や成長を動機に住宅取得を検討する人も多い。住宅取得を手控える人が増えたり、取得できても、住宅の質が低下したりするならば、将来の日本を支えるために必要不可欠な少子化対策、次世代育成等に対しても、多大なマイナスの影響を及ぼすと考えられる。「住生活の基盤である良質な住宅の供給」という住生活基本法の基本理念から遠ざかる状況にならないよう、現行の負担軽減策が十分かどうか、2015年以降の住宅取得の動向を見ながら、十分検証する必要があるだろう。

また、与党の平成27年度税制改正大綱に、消費税率10％への引上げ時に軽減税率を導入することが明記されて以降、与党間で、対象品目や経理方式、財源等に関する協議が続けられているが、対象品目については、現在のところもっぱら飲食料品に限定されている。しかし、消費税率引上げの資金計画への圧迫感が８割にも達するという調査結果を見ると、住宅取得を望む収入の低い低年齢層を中心に、住宅も生活必需品として対象品目にすることが大いに期待されていると考えられる。期待感の高い住宅取得という観点だけでなく、少子化対策、次世代育成等への影響という観点からも、年収の低い低年齢層に対する最も効果的な負担軽減策が検討・策定されることを是非とも期待したい。

［謝辞］　本レポートは、一般社団法人住宅生産団体連合会（住団連）の委託により、ニッセイ基礎研究所が実施した調査研究に基づいている。本稿執筆を了承いただいた一般社団法人住宅生産団体連合会に深謝申し上げる。

日付	タイトル	執筆者	媒体
2025/04/09	「計画修繕」は、安定的な入居確保に必須の経営手法～民間賃貸住宅における計画修繕の普及に向けて～	塩澤誠一郎	基礎研レポート
2024/08/13	空き家の管理、どうする？～空き家の管理を委託する際、意識すべき３つのこと～	塩澤誠一郎	研究員の眼
2024/08/07	空き家の管理から活用へ～「不動産業者による空き家管理受託のガイドライン」の策定を機に、空き家を管理から活用へと導く不動産業者の増加に期待～	塩澤誠一郎	研究員の眼
2024/06/24	賃貸住宅の断熱・遮音改修のススメ～家主にとっても入居者にとっても、地球温暖化対策にとっても意義のある賃貸住宅経営を目指して～	塩澤誠一郎	基礎研レポート

日付

タイトル

執筆者

媒体

2025/04/09

「計画修繕」は、安定的な入居確保に必須の経営手法～民間賃貸住宅における計画修繕の普及に向けて～

塩澤誠一郎

基礎研レポート

2024/08/13

空き家の管理、どうする？～空き家の管理を委託する際、意識すべき３つのこと～

塩澤誠一郎

研究員の眼