年金改革ウォッチ 2018年12月号～ポイント解説：高齢者就労と公的年金の関係(２)

保険研究部主席研究員・年金総合リサーチセンター公的年金調査部長兼任中嶋邦夫

1 ―― 先月までの動き

年金部会では高齢期の就労と年金、経済前提に関する専門委員会では作業班の検討結果、年金事業管理部会では次期中期計画、について、それぞれ議論が行われました。年金数理部会はセミナー形式で開催され、来年実施される財政検証について国際比較も交えた講演等が行われました。

○社会保障審議会　年金部会
11月2日(第6回)　雇用の変容と年金(高齢期の長期化、就労の拡大・多様化と年金制度)、その他
URL　https://www.mhlw.go.jp/stf/shingi2/0000212815_00005.html　(配布資料)

○社会保障審議会　年金部会　年金財政における経済前提に関する専門委員会
11月26日(第7回)　検討作業班における議論、その他
URL　https://www.mhlw.go.jp/stf/newpage_02394.html 　(配布資料)

○社会保障審議会　年金事業管理部会
11月28日(第40回)　次期中期計画の策定に向けて、その他
URL　https://www.mhlw.go.jp/stf/shingi2/0000213396_00003.html (配布資料)

○社会保障審議会　年金数理部会
11月30日(第78回)　財政検証とピアレビュー、その他
URL　https://www.mhlw.go.jp/stf/shingi2/0000198131_00001.html　(配布資料)

2 ―― ポイント解説：高齢者就労と公的年金の関係(２)

先月の年金部会では、先々月に引き続いて、高齢期の就労と公的年金の関係が論点になりました。本稿では、高齢者就労に関係する年金の仕組みについて、課題や今後の方向性を確認します。

1｜繰下げ受給：周知や70歳超への拡大が課題
論点の１つが、繰下げ受給の周知や見直しです。繰下げ受給とは、年金を受け取り始める時期を個人の選択で支給開始年齢よりも遅くできる制度です^*1。年金の受け取り始めを遅らせると年金を受け取る期間が平均的には短くなりますが、平均的な年齢で死亡した場合の総受取額が、繰り下げしなかった場合とほぼ同じになるように、毎年の年金額が増額されます (例：図表１の③の2014年度(＋48％))。

今後の年金の水準は、マクロ経済スライドによって次第に目減りしていきます（例：図表１の①の2043年度(－19％)）。そこで60代後半は、就労して賃金を得て、公的年金の受給開始を繰り下げて割増された年金を受け取ることで目減り分を補うことが期待されています(例：図表１の③④の2043年度)。

ただ、現在の繰下げ受給の利用率は１％にとどまります。この理由は、現在は支給開始年齢を60歳から65歳に引き上げる経過措置として65歳以前に厚生年金が特別支給され、この特別支給分は繰下げ受給できないため、だと考えられています。そこで、男性の特別支給が廃止される2025年を見据えて、繰下げ制度の周知が進められています。

また、繰り下げ年齢の上限を70歳超に引き上げる案も検討されています。効果は未知数ですが、年金財政に影響がないため前向きに検討されています。

^*1 選択できる受け取り始めの時期は66歳～70歳。後述する割増は65歳を起点に計算される（66歳から受け取り始める場合は、0.7％×12か月＝8.4％の割増が適用される）。基礎年金と厚生年金の片方のみを繰り下げることも可能。

2｜在職老齢年金：65歳以上の減額を廃止するか
もう１つの論点は、在職老齢年金の見直しです。在職老齢年金は、元々は在職中にも特別に年金を支給する仕組みでしたが、老齢年金の受給要件から退職が除かれてからは、在職中に年金額を減額する仕組みになっています。減額の程度は、高齢者就業を阻害しない観点と現役世代の負担を配慮する観点のバランスをとりながら、決められてきました。

在職老齢年金には60代前半向けのものもありますが、前述したように60代前半向けの特別支給の厚生年金(経過措置)が廃止されると、60代前半向けの在職老齢年金も無くなります。そこで、議論の中心は、65歳以上向けのものを廃止するか否か、になっています。

65歳以上向けでは、厚生年金が適用される働き方をしていて、賃金^*2と厚生年金の合計が46万円を超えた場合に、賃金が増えた額の半分だけ厚生年金が減額されます。対象者は約36万人、減額総額は年約4000億円で、それぞれ受給権者数やその年金総額の１％程度に相当します。

在職老齢年金には、厚生年金が適用される場合だけが対象になるので不公平だという指摘や、廃止すれば頑張って働いてたくさん稼いでも年金が減額されないので、高齢者就労を促進するという意見があります。一方で、賃金と厚生年金の合計が46万円を超えるのは経営者などに限られる^*3、という世代内の公平性に関する指摘や、廃止すると給付費が増えるために年金財政が悪化して将来の年金水準を下げる方向に働く^*4、という世代間の公平性に関する指摘もあります。今後の議論に要注目です。

^*2 賃金は、厳密には標準報酬月額＋過去１年間の標準賞与額合計÷12、大雑把には賞与を含む年収の1/12。
^*3 労働力調査によると、65歳以上の役員(自営業者ではなく雇用者である役員)は約100万人。インターネット上では、経営者向けに在職老齢年金による減額の回避を指南するサービスの勧誘が見られる。
^*4 筆者のごく粗い試算では、毎年の厚生年金給付費が約1%増えた場合、マクロ経済スライドの停止年が約1年遅くなる。

日付	タイトル	執筆者	媒体
2025/04/08	基礎年金の底上げ策に伴って厚生年金の補てんを求めるのは妥当か～年金改革ウォッチ 2025年４月号	中嶋邦夫	保険・年金フォーカス
2025/04/07	ＳＮＳ時代の年金改革－法案提出を巡る議論の本質は…	中嶋邦夫	研究員の眼
2025/03/11	高齢期に働く際の年金減額は、金持ち優遇批判等に配慮しつつ対象縮小へ～年金改革ウォッチ 2025年３月号	中嶋邦夫	保険・年金フォーカス
2025/03/05	次期年金改革案（調整期間の一致）を避けた場合に起きる問題	中嶋邦夫	ニッセイ年金ストラテジー

日付

タイトル

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媒体

2025/04/08

基礎年金の底上げ策に伴って厚生年金の補てんを求めるのは妥当か～年金改革ウォッチ 2025年４月号

中嶋邦夫

保険・年金フォーカス

2025/04/07

ＳＮＳ時代の年金改革－法案提出を巡る議論の本質は…

中嶋邦夫

研究員の眼